过去四十年，没有一个税务法律或税务事件会像新个人所得税法一样引发全社会的关注。新个税法必定会对我们每一个人都产生深刻的影响。

2018年新个税法会对普通收入者和高净值人群都将产生深刻的影响；新税法一方面着力降低中低收入人群的个税负担，另一方面，也为加强对高净值人群个税征管做好了法律上的准备。

2019年9月22日在美丽成都-----十大高端别墅区蔚蓝卡地亚。诺兰瑞托家族办公室受邀如约而至为这里的业主们分享新趋势下的家族税务筹划新思路。

活动在嘉宾们掌声中拉开了帷幕。主持人分别介绍了此次活动的重要嘉宾和诺兰瑞托家族办公室创始人兼CEO（Selina）孟娜女士,及彬彬有礼的家族办公室合伙人（兼中税集团董事长）宋宁先生。

孟女士与嘉宾们介绍诺兰瑞托家族办公室的服务理念，从协助高净值家庭子女的教育规划到协助各大企业家税务的筹划及家庭海外的资产配置等等一条龙，一对一整体家族办公室服务，让国内的企业家了解真正的家族办公室的职能和功效。

随即由诺兰瑞托家族办公室合伙人及中税集团董事长宋宁先生给嘉宾们带来重磅分享----家族财富管理的新思路。

我国家族企业将迎来交接班高峰。如何有效地用好税收法规，规避税务风险，将成为家族企业掌门人及接班人必须认真思考的问题。

新个税法非常明确地透露出个人所得税税收和征管的发展方向，降低低收入和中等收入群体的税务负担；但是加强对高收入群体的税收监管力度。

新税法确立了其他相关机关有义务协助税务机关获取纳税人信息。新税法增加了个人反避税条款。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

除此之外，国家对个人财产、个人资金往来、个人纳税申报的监管日趋严格。新个税法也对税收居民和非税收居民进行了界定，采用国际通行的标准进行税收身份判定。

•采用住所地标准和183天的标准进行判定；

•此处“住所地”为税法意义上的住所地，即“个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。”

构成中国的税务居民将会面临全球收入征税；构成外国的税务居民，将有可能面临CRS的信息交换。

•金税三期的全面应用，以及五证合一+税收实名制认证+国地税联合稽查+个人税号+信用体系+个税改革+智能化税收的征管模式， 使得监管机关可以利用强大的技术手段和数据资源，对个人财富进行监控；

•在监管机关的眼中，个人财富将愈发变的透明，而不再变的神秘。

•CRS是国际社会基于阻击跨国间反避税的共识，而形成的税务信息交换系统；

•根据OECD发布的政府间协议范本和共同交换准则，CRS的重点在于识别税收居民身份，识别外国税收居民账户，并进行自动交换；

•CRS正在建立一张政府间以及金融机构间的全球反避税的大网，这张网也在随着个人避税措施的不断变化而变化。在CRS下，个人财富终将无所遁形；

•CRS信息交换关注重点在于个人金融财产是否已按税收居民所在国的法律要求缴纳完税款；

•传统的依靠“藏”的方式来规避CRS越来越不可行。

CRS的影响

1.境外有金融资产配置的人

这些资产将依据CRS协定，披露给本国的税务局。比如近年来，很多人为应对人民币贬值，购买香港大额保单(具有现金价值的)。而现在香港也签署了CRS协定，香港的保险公司要将境内的大额保单资产信息给中国大陆税务局。

2.在海外持有壳公司投资理财的人

所谓壳公司最为典型的就是在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”。

前面介绍过，CRS是穿透实施，公司实际控制人及公司两个层面拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

3.在海外持有壳公司投资理财的人

所谓壳公司最为典型的就是在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”。

前面介绍过，CRS是穿透实施，公司实际控制人及公司两个层面拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

4.在境外设立公司从事国际贸易的老板

CRS会导致其在境外开立的个人金融帐户资产被披露，一旦查询到他们在境外的巨额收入，不仅面临的是个人所得税补缴的问题，更重要的他们在境外设立公司还有25%企业所得税问题，过去可能长达十年都没交过内地的企业所得税，合计税务成本可能高达40%。

5.设立海外家族信托的人

CRS在两种情况下会对信托造成影响：当该信托为申报金融机构；当信托为消极非金融机构并在申报金融机构持有金融账户。

届时，将根据信托架构内的该公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报，最终是汇报给中国大陆税务当局。

在这种大的趋势下，收入透明化、财富透明化、身份透明化的时代已经到来；高净值人群必须开始关心自己的税务身份、税务架构，提前做好准备，做到未雨绸缪。

宋总在分享中穿插了一些干货解析服务案例：万达、阿里巴巴、海底捞、龙湖、融信中国、五大家族的财富管理构架及思路。

高净值人群必须开始树立税务身份、税务架构的意识，在进行家族财富安排时，考虑降低或排除税务风险。

•税务身份、税务架构的考量在家族财富安排时所占的权重会越来越大；

•税务身份、税务架构决定着家族财富现在和未来税负的高低，也决定和合规成本的高低；

税务身份、税务架构的考虑，要求高净值人群必须将企业和个人收入一体考虑、整体筹划。

•过去高净值人群主要考虑已经分配和归属于个人的财富如何进行规划，保证安全和增值；

•在新的税制环境下，高净值人群需要把考虑的重点前移，即如何才能依法合规地以较低税负实现利润分配；

•大部分高净值人群的收入来源于自己经营的企业或者持有企业的股权，企业税负的多少决定了企业家最后可以得到多少回报；

•企业向企业家分配利润时，需要考虑采取何种路径进行分配，即可降低税负又可做到安全合规。只有依法合规取得的收入，才能“落袋为安”。

高净值人群个人风险必须和家族财产相隔离。

诺兰瑞托家族办公室专注和执着于家族的传承管理及规划服务，让家族的事业，家庭，财富可以源远流长，生生不息！

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